Уточненная декларация 3 НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ

Документ, предназначенный для внесения информации отчетного рода об источниках дохода налогоплательщика и различных финансовых операциях, связанных с их тратой, называется налоговой декларацией.

Заполнять данный вид документа необходимо по образцу 3-НДФЛ. Декларация помогает налоговым агентам осуществлять контроль расходов физических лиц, а также следить за тем, чтобы они вовремя отдавали в государственный бюджет НДФЛ.

Когда и куда сдавать

Для того чтобы бланк декларации был принят на проверку, нужно учитывать временные ограничения относительно его сроков подачи. Вернуть подоходный налог за текущий год можно только в следующем году, соответственно, в этом году возмещают НДФЛ за 2016 год и несколько прошлых лет.

Необходимо отметить, что некоторые налоговые скидки, например имущественная, предоставляются налогоплательщикам независимо от того, когда именно была совершена покупка жилищного объекта. Таким образом, возместить НДФЛ можно даже за недвижимость, деньги на покупку которой были потрачены в далеком прошлом.

Сдавать бланк 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию. Однако и здесь нужно учесть определенный нюанс – месторасположение данного органа. Инспекция должна находиться в том районе Российской Федерации, в котором зарегистрировано физическое лицо, оформившее налоговую декларацию.

Что нужно учесть при заполнении бланка

Как известно, на основании принятых налоговым законодательством норм и правил действует целый ряд особенностей, касающихся заполнения декларации. Предлагаем ознакомиться с основными из них:

  1. Процесс внесения данных. Все налогоплательщики, когда видят документ первый раз, обычно пугаются того, что он состоит из множества пустых клеток, требующих указания информации различного рода. Однако все намного проще, чем кажется на первый взгляд. Все необходимые данные просто переписываются из других документов, которые прилагаются к декларации, полученных налогоплательщиком для начисления вычета несколько ранее.
  2. Правила оформления. Здесь все также достаточно просто – писать текст и цифры необходимо предельно понятно и аккуратно, а делать это нужно при помощи синей или черной ручки. Какие-либо помарки или повреждения данных не приветствуются. Все суммы прописываются в валюте Российской Федерации и учитывают не только рубли, но и копейки.
  3. Реквизиты. На каждой странице должен стоять ее номер, быть не менее трех штрих-кодов, идентификационный номер физического лица, его фамилия, инициалы, подпись, а также дата окончания оформления данного листа документа.

Код корректировки

На сегодняшний день существует пять различных видов налоговых скидок, и иногда случается так, что налогоплательщик за один и тот же период претендует на начисление одновременно нескольких из них, а в редких ситуациях даже сразу пяти.

Номер корректировки как раз и служит для того, чтобы налоговые агенты сразу могли понять, какой по счету бланк декларации сдает физическое лицо на проверку в течение одного и того же налогового периода.

Как заполнить ячейку “номер корректировки”

Правильно внести информацию в поле, подписанное как номер корректировки, очень просто. Если документ подается на рассмотрение в налоговую службу впервые, то ставится цифра ноль, если во второй раз – единица, в третий – двойка и так далее по нарастающей.

Новый бланк декларации содержит целых три клетки для внесения номера. Большинство физических лиц заполняют их следующим образом: “100” или же “001”, или “000”. Подобного рода записи являются в корне неправильными.

Указывать код корректировки необходимо только так: “0—” (если бланк оформлен за налоговый период всего лишь первый раз), “1—”(если физическое лицо уже один раз подавало в текущем налоговом году документ на вычет и хочет возместить НДФЛ снова), “2—”, “3—” и так далее (если отправка декларации осуществляется в третий и четвертые разы соответственно).

ВАЖНО!!! Если в двух последних ячейках, отведенных для написания номера корректировки, не будут поставлены прочерки, а будут указаны другие цифры, например, нули, то проверку такой документ не пройдет, и налоговому инспектору будет сложно понять, что же имел в виду налогоплательщик.

Зачем нужен код корректировки

Некоторые физические лица задумываются над тем, зачем ставить номер корректировки в бланке 3-НДФЛ, тем самым давая понять налоговым агентам, сдавалась ли еще какая-либо декларация конкретным налогоплательщиком в этом налоговом периоде, если у инспекции и так имеется своя база данных, которая уже содержит информацию подобного рода.

Однако данный код все-таки придуман и введен не просто так. Как известно, декларацию не всегда лично приносят на проверку в налоговую службу, а также отправляют в электронном виде через интернет либо по почте.

Иногда происходит так, что физическому лицу необходимо отправить сразу несколько бланков на начисление компенсации на протяжении короткого срока времени, но в результате технических сбоев какой-то из документов приходит позже.

В подобных ситуациях налоговый инспектор, получив декларацию с номером один, сразу же понимает, что вскоре должен прийти еще документ с нулевым номером.

Корректирующая декларация

Зачастую налогоплательщики допускают разные неумышленные ошибки в документе и, не замечая этого, отдают его на рассмотрение. Как правило, налоговые агенты, заметив описки либо опечатки, связываются с физическим лицом, которое подало декларацию, и требуют ее переоформить.

После того как претендент на начисление налоговой скидки, распечатав новый бланк, исправил указанные недочеты, он снова должен отправить документ на проверку. Однако при этом обязательно нужно учитывать, что код корректировки нужно проставлять на единицу больше, чем предыдущий.

Куда именно вписывать данный номер

Бланком какого бы года не пользовался налогоплательщик, с номером корректировки он столкнется сразу же, поскольку данная ячейка находится на первом листе декларации.

Сразу после реквизитов в верхней части документа прописано его название, а затем отведена строка, требующая указания номера корректировки в левой ее части, рядом с ним – налогового периода, и еще чуть правее – кода налоговой инспекции, в которую на рассмотрение отправляется декларация.

Некоторые физические лица не могут правильно проставить данный номер, поскольку не знают, что подразумевается под таким понятием, как налоговый период. Иногда это обычный календарный год, однако во многих ситуациях этот период может быть как короче, так и длиннее. Для того чтобы прояснить данный нюанс, рекомендуем воспользоваться самым простым способом – задать вопрос налоговому агенту либо работодателю.

3-НДФЛ при продаже квартиры

Получение дохода от реализации недвижимого имущества подлежит налогообложению, согласно требованиям законодательства. Для отчета о проведенной сделке в Федеральную налоговую службу (ФНС) предоставляется декларация на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Данный документ имеет строго установленную форму и служит для расчета суммы подоходного налога.

Налоговое законодательство устанавливает минимальный период владения имуществом, по прошествии которого продавец освобождается от оплаты налога и подачи декларации. Продолжительность такого срока зависит от даты приобретения квартиры и других факторов, установленных законом.

Подача декларации является обязательным условием при приобретении имущества, так как за ее непредоставление грозит штраф. Исключением являются случаи, когда гражданин освобождается от уплаты налогов по законным основаниям, — предоставлять декларацию тогда нет необходимости.

3-НДФЛ подается не только для отчетности, но и уменьшения налогообложения с помощью применения имущественных вычетов. При покупке и продаже недвижимости в одном налоговом периоде данные о доходах и имущественных вычетах по всем сделкам можно указать в одной декларации.

Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры (образец заполнения)

Для предоставления декларации в налоговый орган необходимо заполнить сам бланк декларации. Сделать это можно несколькими способами:

  • в программе «декларация»;
  • скачать форму с сайта ФНС;
  • взять бланк в отделении налоговой службы.

Ежегодно форма 3-НДФЛ изменяется. Приказом ФНС от 03.10.2018 г. установлены требования к заполнению декларации при получении дохода от продажи недвижимости в 2019 году. Документ должен быть заполнен на 6 листах и иметь следующие сведения:

  1. На первой странице указываются все данные налогоплательщика, отчетный период и налоговый орган, в который подается декларация.
  2. В разделе 1 отображаются сведения о сумме налога, подлежащие уплате в бюджет.
  3. В разделе 2 указывается сумма доходов, налога и вычета (если он имеется).
  4. В приложение 1 вносятся сведения о полученном доходе.
  5. В приложении 6 указываются сведения, необходимые для расчета суммы налогового вычета.
  6. В расчете к приложению 6 указывается кадастровый номер недвижимого и суммы, от которых рассчитывается налог.

Новая форма декларации и образец ее заполнения (открыть документ)

3-НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет в собственности

Согласно нормам налогового законодательства, при продаже имущества устанавливается минимальный срок его владения, по прошествии которого платить подоходный налог и предоставлять декларацию нет необходимости. Такой срок составляет 3 года, если недвижимость была приобретена до 01.01.2016. Для находящейся в собственности квартиры, приобретенной после 01.01.2016, период владения увеличился до 5 лет. В остальных случаях, на имущество, находящееся в собственности менее 3 лет необходимо оплачивать подоходный налог и предоставлять 3-НДФЛ.

Существуют некоторые особенности оплаты подоходного налога, в зависимости от даты, когда квартира приобрелась в собственность продавца.

  • Если гражданин купил квартиру до 1 января 2016 года и продал ее раньше 3-летнего срока владения, то НДФЛ рассчитывался от стоимости, указанной в договоре купли-продажи.Например, квартира приобретена в 2015 г., а продана в 2017 г., то сумма налога складывалась от стоимости квартиры, указанной в договоре.
  • При исчислении налога при продаже квартиры, приобретенной после 01.01.2016, в декларации необходимо отобразить кадастровую стоимость имущества, так как НДФЛ рассчитывается из той суммы, которая имеет наибольшую величину. Согласно п. 5 ст. 217.1 НК РФ, это может быть цена, указанная в договоре либо 70 % от кадастровой стоимости недвижимости.Например, квартира, согласно договору, была продана за 2 миллиона, ее кадастровая стоимость 4,5 миллиона (70% × 4500000 руб. = 2800000 руб.). Налог будет оплачен от большей стоимости, т.е. от 2800000 руб.

Уменьшить сумму налога можно посредством имущественного вычета (ч. 1 ст. 220 НК РФ). Максимальной суммой, на которую может быть уменьшен доход при подаче 3-НДФЛ равен 1 миллиону. При налогообложении с учетом имущественного вычета, сумма от которой нужно оплатить 13% рассчитывается от разницы между ценой недвижимости и суммой вычета. Например, квартира стоила 3 миллиона, гражданин воспользовался правом на вычет в размере 1 миллиона, соответственно налог ему придется платить только от 2 миллионов.

Если доход от продажи имущества меньше, чем сумма максимального вычета, то от оплаты налога гражданин освобождается.

Нужно ли сдавать декларацию, если квартира более 3 лет в собственности

Продажа квартиры, приобретенной до 01.01.2016 не облагается НДФЛ, если находится в собственности гражданина более трех лет. Пунктом 3 ст. 4 ФЗ № 382 от 29.11.2014 в налоговый кодекс внесено изменение, согласно которому, квартира не облагается налогом, если находится в собственности более трех лет и приобретена после 01.01.2016 только в следующих случаях:

  • Право собственности на недвижимость получено в порядке наследования от члена семьи или близкого родственника (дети, родители, дедушки, бабушки, сестры и братья).
  • Квартира передана по договору дарения от близких родственников.
  • Продавец приобрел право собственности на недвижимость в результате ее приватизации.
  • Имущество приобретено по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях, согласно ч. 4 ст. 217 НК РФ, срок владения недвижимым имуществом должен оставлять пять лет. Такой период или размер понижающего коэффициента кадастровой стоимости, в зависимости от региона проживания, может быть уменьшен, вплоть до его полного отсутствия.

Стоит учесть, что срок владения недвижимостью должен исчисляться с момента государственной регистрации сделки в Росреестре. Также право собственности появляется с момента смерти наследодателя, если недвижимость принята в порядке наследства. При этом не зависимо от даты вступления в наследство. (ч. 4 ст. 1152 ГК РФ).

Как заполнить декларацию при продаже и покупке квартиры в одном году

При продаже или покупке квартиры гражданин имеет право на получение имущественного вычета, если возникает обязанность оплаты НДФЛ. При определении налоговой базы гражданин имеет право на получение налоговых вычетов в следующих случаях:

  • При продаже недвижимости — в размере 1 миллиона рублей.
  • При расходах на приобретение недвижимости — в размере 2 миллионов рублей.

Если покупка и продажа недвижимости произведены в период одного налогового периода, т. е. за один календарный год, то гражданин имеет право на взаимозачет имущественных вычетов. В таком случае декларация 3-НДФЛ заполняется в общем порядке, как при получении дохода от продажи недвижимости. Также к ней добавляется приложение, в котором указывается информация об имущественных вычетах, связанных с получением дохода от продажи квартиры. Таким образом в одной декларации можно отобразить сразу две сделки и рассчитать стоимость налога.

Если квартира продана и основания для оплаты НДФЛ отсутствуют, то в декларации указывается только информация о доходах на приобретенное жилье, налоговый вычет соответственно рассчитывается только от этой суммы. Предоставлять декларацию, в установленный законом период, исключительно с целью получения имущественного вычета нет необходимости. Если в ней отображена информация о приобретенном доходе и расходе по двум сделкам, то подача должна осуществляться в общем порядке, не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.

Порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком самостоятельно за исключением раздела в правой части титульного листа, который заполняется работником налогового органа. Декларация составляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе, другой, с отметкой ИФНС остается на руках у налогоплательщика. Так как вместе с декларацией налогоплательщик предоставляет в налоговый орган копии документов, то целесообразно составит реестр передаваемых документов, в котором перечислить все приложения к декларации. Чистый бланк такого реестра может, предоставит работник инспекции. Бланк декларации может быть заполнен от руки, или можно заполнить декларацию на компьютере и распечатать на принтере. Каждая страница декларации должна быть подписана налогоплательщиком.

Обратите внимание! Декларация может быть заполнена только на одной стороне листа, распечатка бланков и самих деклараций на двух листах не допускается. Неоговоренные исправления, подчистки использование корректирующей жидкости запрещены.

Сама декларация состоит из титульного листа, состоящего из нескольких страниц (от листа «А» до «И»), и листов приложений. Количество листов приложений определяется налогоплательщиком самостоятельно, в зависимости от характеристики источников доходов и права на льготы.

Титульный лист заполняется персональными данными налогоплательщика и итоговыми расчетными данными налогу. Плательщик налога указывает свои ФИО, ИНН при наличии, адрес регистрации, налоговый период – год за который подается декларация (код налогового периода – «34» уже проставлен в самом бланке декларации). В декларации указывается количество страниц, на которых она составлена и количество страниц прилагаемых к ней документов.

В этом листе необходимо указать код налогового органа. Его лучше узнать заранее, даже если плательщик налога подавал декларацию в прошлом году, и использует её данные для заполнения новой декларации. Постоянно происходящие реорганизации в налоговой службе приводят к тому что территориальные инспекции укрупняются, и соответственно им присваиваются новые коды.

Обратите внимание: на сегодняшний день используется форма декларации утвержденная Приказом ФНС России от 24.12.2014 № MMВ-7-11/671@.

Декларация заполняется на русском языке. Все денежные показатели указываются в рублях, за исключением доходов, источники которых находятся за пределами страны. Размер НДФЛ указывается без копеек. Все показатели округляются в соответствии с математическими правилами округления.

Налогоплательщики в 3-НДФЛ указывают следующие сведения:

  • полученные в отчетном периоде доходы,
  • источники выплаты доходов,
  • имущественные, социальные, стандартные и иные вычеты,
  • удержанные налоговыми агентами суммы налога,
  • суммы авансовых платежей,
  • суммы налога, подлежащие уплате или возврату.

Так как налоговая декларация имеет практическое значение – определение сумм налогов подлежащих уплате в бюджет или возврату налогоплательщику, то указывать в ней доходы, не подлежащие налогообложению или доходы по которым налог удержан налоговым агентом не обязательно. Исключение составляет случаи, когда декларация подается с целью возврата НДФЛ ранее уплаченного налогоплательщиком (в случае предоставления налогового вычета).

В качестве основы для заполнения 3-НДФЛ выступают следующие документы:

  • справки 2-НДФЛ, которые получаются у налоговых агентов,
  • платежные, расчетные и другие документы, подтверждающие суммы доходов.

Что бы легче понять, как заполнить декларацию 3-НДФЛ надо знать, как она выглядит. Заполненные образцы можно найти в операционном зале налоговой инспекции и в сети. Как выглядит декларация 3-НДФЛ можно узнать и на нашем сайте из заполненного примера:

Образец заполнения по итогам 2016 года (заполняется в 2017 году)

Декларация по НДФЛ 2016 года имеет следующие листы приложений:

  • Лист «А», который заполняется большинством налогоплательщиков физических лиц, применяется в случае получения дохода в РФ,
  • Лист «Б» применяется, если источники дохода находятся за рубежом,
  • Лист «В», его заполняют ИП и частнопрактикующие лица, он обязателен для нотариусов, адвокатов и т.д.,
  • Лист «Г», указываются доходы, на которые с которых налог не взимается,
  • Листы «Д1» и «Д2» применяются при определении имущественных налоговых вычетов при покупке и/или продаже недвижимости,
  • Листы «Е1» и «Е2» применяются при определении социальных и стандартных налоговых вычетов,
  • Лист «Ж» применяется при определении профессиональных налоговых вычетов, и вычетов при продаже долей в капитале коммерческих организаций, а так же переуступке прав требования по договорам долевого строительства,
  • Лист «З» и четыре листа продолжений к нему, используются, если налогоплательщик совершал операции с финансовыми инструментами и ценными бумагами,
  • Лист «И» и приложение к нему, по ним рассчитывается доход, если налогоплательщик принимал участие в инвестиционных товариществах (является новым листом декларации, появился с 2015 года).

Лист «А» декларации 3 НДФЛ имеет ключевое значение. В нем отражены доходы полученные налогоплательщиком в отчетном году от источников в Российской Федерации. Не случайно данный лист промаркирован первой буковой алфавита – «А», этот лист наиболее часто встречается в подаваемых декларациях. В этом листе необходимо отразить свои доходы по каждой из существующих налоговых ставок (9, 13, 30, 35%) и по каждому источнику дохода. Для заполнения сведений об источнике доходов необходимо знать его ИНН, КПП, код ОКТМО – населенного пункта в котором он находится. В случае заполнения данных о денежных средствах, поступивших от работодателя налогового агента, указанные сведения можно взять из справки по форме 2-НДФЛ, которую налогоплательщику обязаны предоставить в бухгалтерии работодателя.

Обратите внимание: Доходы от предпринимательской деятельности, облагаемые по ставке 13% процентов, отражаются в листе «В».

Способы подачи декларации 3-НДФЛ:

  • Как и прежде декларацию можно подать лично или через представителя в налоговой инспекции. Преимущества этого способа в возможности получить консультацию у специалиста на месте, и сделав необходимые исправления вернуться.
  • Почтовой связью. При этом письмо должно быть заказным с вложенной в него описью.
  • По телекоммуникационным каналам связи. Такой способ больше подходит предпринимателям, так как необходимо заключать договор со специализированным оператором электронного документооборота и оформлять электронную подпись.
  • Отправить декларацию в инспекцию можно и с помощью «Личного кабинета налогоплательщика». С 1 июля 2015 года это право закреплено в Налоговом кодексе РФ. От предыдущего способа, отправка через интерактивный сервис налоговой службы отличается тем, что у налогоплательщика не возникает необходимость заключения договора со специализированным оператором связи. При этом необходимость оформления усиленной цифровой подписи остаётся.

Сроки подачи

Сроки предоставления декларации 3–НДФЛ в налоговый орган зависят наличия обязанности по предоставлению декларации в налоговые органы. Так общий срок для предоставления 3 НДФЛ – 30 апреля следующего за отчетным годом. Иностранцы, работающие в России по патенту, должны подавать декларацию в случае выезда из страны до окончания налогового периода в ситуациях, когда сумма налога подлежащего удержанию из их доходов превышает размеры уплаченных авансовых платежей.

Граждане, претендующие на получение налоговых вычетов, могут подавать декларацию в течение всего года. В то же время, в силу особенностей работы налоговой службы, рекомендуется подавать такую декларацию в первых рабочих днях января. Такая необходимость может возникнуть, если налогоплательщик претендует одновременно на возврат НДФЛ за прошлый отчетный год и на получение в ИФНС уведомления о предоставлении вычета по месту работы. В таком случае декларация подается одновременно с заявлением в налоговую.

Ответственность за нарушения сроков предоставления отчетного документа предусмотрена в размере пяти процентов от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа – 1000 рублей, максимальный предел 30 процентов.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *