Резидент юридическое лицо

Счета резидентов

Физическим лицам-резидентам могут быть открыты следующие виды валютных счетов:

  • — текущий валютный счёт;
  • — срочный депозит;
  • — валютный счёт типа А;
  • — текущий счёт типа Б.

На текущем валютном счёте находятся средства резидента, он может ими распоряжаться по своему усмотрению, если это не противоречит законодательству.

Срочный депозит — счёт валютного вклада. Это средства на депозитных счетах, депозитные сертификаты, межбанковские депозиты, сберегательные вклады в инвалюте, векселя.

Валютный счёт типа А — с него разрешается свободный вывоз и перевод валюты за границу.

Текущий валютный счёт типа Б — это счёт с частичными ограничениями на вывоз и перевод валюты за границу.

Для открытия валютных счетов физическое лицо-резидент предоставляет в банк:

  • — заявление;
  • — паспорт, на основании, которых банк заключает с ним договор о валютном вкладе.

Клиенту выдаётся 1 экземпляр договора и сберегательная книжка.

Средства на счета клиентов физических лиц могут поступать в наличной и безналичной форме. Физические лица-резиденты могут без ограничений вносить на свои счета наличную инвалюту. При взносе наличных валютных средств от резидента не требуется указывать источник происхождения инвалюты.

Счета нерезидентов

Нерезиденты могут иметь счета в иностранной валюте и в валюте РФ в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в иностранной валюте и в валюте РФ устанавливает Банк России.

Нерезиденты имеют право продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России.

Нерезиденты имеют право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из РФ валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в РФ или приобретены в РФ.

При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из РФ при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в РФ, с предоставлением документов, подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.

Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • — счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;
  • — счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе банкам — нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ;
  • — счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам — нерезидентам для расчетов в валюте РФ. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России.

Количество банковских счетов типа «К», «Н», «Ф», открытых на имя одного нерезидента в одном или в нескольких уполномоченных банках, не ограничивается.

Физические лица — нерезиденты вправе снимать со своих счетов типа «Ф» наличную валюту РФ без ограничений.

Операции по покупке иностранной валюты за счет денежных средств нерезидентов на счетах типа «К» и типа «Ф» осуществляются без ограничений в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России в пределах остатка денежных средств на счете.

Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации только при соблюдении следующих условий:

  • · поручение нерезидента на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» дается только тому уполномоченному банку, в котором нерезиденту открыт счет типа «Н»;
  • · поручение на покупку иностранной валюты за счет денежных средств на счете типа «Н» исполняется уполномоченным банком не ранее чем через 365 календарных дней со дня его представления нерезидентом в уполномоченный банк;
  • · в поручении на покупку иностранной валюты должна быть указана сумма денежных средств в валюте РФ, находящихся на счете типа «Н», за счет которой будет куплена иностранная валюта;
  • · в течение срока со дня представления нерезидентом в уполномоченный банк поручения на покупку иностранной валюты до дня его исполнения или отзыва остаток денежных средств на счете типа «Н» не может быть меньше суммы, указанной в поручении на покупку иностранной валюты. При этом нерезидент вправе в любое время уменьшить сумму валюты РФ, указанную в поручении на покупку иностранной валюты, а также отозвать поручение на покупку иностранной валюты.

При зачислении наличной валюты РФ на счет типа «Ф» физическое лицо — нерезидент должно представить в уполномоченный банк документы, подтверждающие происхождение денежных средств. Не требуется представления документов, подтверждающих происхождение денежных средств, при зачислении на счет типа «Ф» в течение одного дня наличной валюты РФ в сумме, не превышающей тридцать минимальных размеров оплаты труда на дату зачисления.

В соответствии с инструкцией Банка России от 16.07.92 г. № 16 нерезиденты могут открывать в кредитных организациях рублёвые счета.

Для открытия счёта физическому лицу нерезиденту представляются следующие документы:

  • Ш заявление;
  • Ш паспорт;
  • Ш другие документы необходимые для открытия счёта.

Нерезиденты могут быть открыты:

  • Ш рублёвый счёт типа «Т»:
  • Ш рублёвый счёт типа «И»:
  • Ш рублёвый счёт типа «С»

Различают две категории нерезидентов:

  • 1 категория — это иностранные банки, они могут открывать в КО РФ:
    • Ш рублёвые корреспондентские счета;
    • Ш рублёвые счета типа «Т» и «И» для своих филиалов и представительств;
    • Ш рублёвые счета типа «С» для операций с ценными бумагами на ОРЦБ
  • 11 категория — это юридические и физические лица предприниматели нерезиденты, они могут открывать:
    • Ш рублёвые счета типа «Т» для проведения экспортно-импортных операций;
    • Ш рублёвые счета типа «И» для проведения инвестиционной деятельности в т.ч. сделок приватизации, для покупки иностранной валюты связи с репатриацией (возвращением0 доходов от инвестиционной деятельности;
    • Ш рублёвые счета типа «С»

Рублёвые счета типа «И» не могут быть открыты нерезидентам с Российским участием более 25% для сделок приватизации.

Основанием для прекращения операций по счетам типа «Т», «И», «С» являются:

  • Ш отзыв у банка Разрешения Банка России на открытие и ведения счетов типа «Т», «И», «С»;
  • Ш прекращение договора банковского счёта между нерезидентом и банком.

При прекращении операций по этим счетам средства могут быть переведены на аналогичные счета в другом банке.

Каждому нерезиденту открывается отдельный лицевой счёт. В банке ведётся журнал учёта операций по счетам типа «Т», «И», «С», который может вестись в электронной форме с обязательной ежедневной распечаткой. Журнал хранится 10 лет.

банковский вклад валюта резидент

Виды резидентства в России

Валютные резиденты

К валютным резидентам Российской Федерации относятся:

  1. Физические лица:
    1. граждане Российской Федерации;
    2. постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;
  2. Юридические лица:
    1. юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    2. находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    3. дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации
    4. представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации;
    5. Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования Российской федерации.

Налоговые резиденты

К налоговым резидентам Российской Федерации :

  1. Физические лица:
    • фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Краткосрочные (менее 6 месяцев) выезды заграницу статус резидента не изменяют.
    • российские военнослужащие, проходящие службу за границей — признаются независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами России;
    • сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации — признаются независимо от фактического времени нахождения в России налоговыми резидентами России.
  2. Юридические лица:
    • российские организации;
    • иностранные организации, в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения, — для целей применения этого международного договора;
    • иностранные организации, местом управления которыми является Российская Федерация, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *