Передача безвозмездно имущества другому предприятию

Как оформить и отразить в учете безвозмездную передачу ТМЦ

Безвозмездно переданным считается то имущество, которое получатель не обязан оплатить или вернуть обратно (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Доходов от безвозмездной передачи товаров (материалов) в бухучете не возникает (ПБУ 9/99 и ПБУ 5/01). В составе прочих расходов учитывается стоимость передаваемых товаров (материалов), а также расходы, связанные с их передачей (п. 11 ПБУ 10/99). При этом делайте проводки: – отражена стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов); Дебет 91-2 Кредит 10 (60, 69, 70, 76.

) – учтены расходы, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), например, на доставку. Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п.

16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС. При этом сделайте проводку: Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» – отражено постоянное налоговое обязательство.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Безвозмездная передача товаров (материалов) признается реализацией (п.

1 ст. 39 НК РФ). Поэтому с нее нужно начислить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Однако в отдельных случаях реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг) НДС не облагается. Например: — оказание безвозмездной помощи в соответствии с Законом от 4 мая 1999 г.

№ 95-ФЗ; — передача в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) которых с учетом входного НДС не превышают 100 руб. за единицу. Если безвозмездная передача товаров (материалов) облагается НДС, сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» – начислен НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов). Сумма НДС, начисленная на стоимость безвозмездно переданного имущества, не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль (п.

16 ст. 270 НК РФ). Входной НДС по затратам, связанным с передачей товаров (материалов), принимайте к вычету (п.

1 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Наряду с этим должны быть выполнены другие условия, обязательные для вычета. При этом делайте проводку: Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19 – принят к вычету входной НДС по затратам, связанным с безвозмездной передачей товаров (материалов). При безвозмездной передаче товаров (материалов) у организации на упрощенке доходов не возникает (ст. 346.15, 249, 250 НК РФ). На расчет ЕНВД операции, связанные с безвозмездной передачей товаров (материалов), не влияют (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при безвозмездной передаче товаров (материалов)?

Организация передает имущество, которое приобреталось для предпринимательской деятельности на ЕНВД Ответ: НДС платить нужно, а налог на прибыль — нет.

Как происходит безвозмездная передача имущества между юридическими лицами?

На эти и другие вопросы будут даны ответы в настоящей статье.

Безвозмездная передача имущества предполагает, что одно юридическое лицо передаёт его другому юрлицу, при этом никакого встречного исполнения передающая сторона не получит – ни в денежном, ни в каком-либо другом выражении (предоставлние товаров, выполнение работ и пр.).

Безвозмездная передача может осуществляться как навсегда, так и на определённый срок передаваться в безвозмездное пользование (ссуду). После окончания оговорённого сторонами срока, переданное по договору подлежит возврату передавшей его стороне.

Дарение же сделка окончательная, передавать дар на время нельзя.

Однако коммерческие организации могут дарить или получать подарки организациям некоммерческим (тем, главной целью которых не является получение прибыли). Коммерческие организации могут дарить или получать подарки от таких же организаций, стоимость которых не больше трёх тысяч рублей. Некоммерческие организации могут дарить или получать в подарок любые вещи, оборот которых не запрещён законом. Как правило, передаётся (дарится): Нельзя дарить то, что законом запрещено к обороту или ограничено в обороте. Это может быть:

  • наркотические средства, ядовитые вещества;
  • оружие (отдельные его виды), боеприпасы;
  • некоторые предметы, представляющие культурную ценность.

Также нельзя подарить те вещи, на которые наложен арест.

Для подарков коммерческих организаций друг другу установлен лимит в размере трёх тысяч рублей. Безвозмездное принятие имущества юридического лица обязательно должно найти своё отражение в бухгалтерской документации.

Необходимо сделать следующие проводки:

  • стоимость активов занести по дебету 08, счёт 98 «Безвозмездные поступления»;
  • расходы, затраченные на их принятие, по дебету 08, счёт 60 «Сопутствующие расходы».

Договор безвозмездной передачи имущества между организациями обязательно оформляется в письменной форме. Если такое согласие не получить, то в последующем сделку могут признать недействительной, переданную вещь забрать, да ещё и взыскать плату за весь период пользование вещью.

Для составления договора передачи необходимы: Стоимость имущества, которое юридическому лицу передано безвозмездно, а также понесённые на такую передачу расходы не подлежат учёту при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В случае, если стороны придут к решению о необходимости нотариального удостоверения договора, то они будут нести расходы по нотариальным тарифам на составление и удостоверение договора.

Подводя итог сказанному, можно прийти в выводу, что безвозмездная передача имущества между юрлицами имеет две основные формы: дарение, т.е. вещь передаётся безвозмездно и безвозвратно, и передача во временное безвозмездное пользование (ссуда).

Как оформить безвозмездное получение?

Источник: газета Дельта-Информ № 2 (110), январь 2006 г.

Во всех остальных случаях стороны самостоятельно вольны в выборе вида договора – дарение или ссуда. ОТВЕТ: При уточнении вопроса главным бухгалтером, получена информация, что осуществление финансово-хозяйственной деятельности предприятием приостановлено. В процессе финансово-хозяйственной деятельности организации могут безвозмездно передавать принадлежащие им ТМЦ другим лицам. Безвозмездная передача в данном случае может осуществляться по договору дарения. В соответствии со ст. 572 ГК РФ по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность. В том случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает пять установленных законом минимальных размеров оплаты труда, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ). При этом ст.

575 ГК РФ запрещает дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает пяти установленных законом минимальных размеров оплаты труда, в отношениях между коммерческими организациями. Операция по безвозмездной передаче будет отражена проводками: Дебет 91 субсчет «Прочие расходы» Кредит 41 – списана стоимость переданного товара; Дебет 91 Кредит 68 субсчет «НДС» — начислен НДС с безвозмездной передачи; Дебет 99 Кредит 91 субсчет «Прочие доходы» — выявлен финансовый результат от безвозмездной передачи. Согласно п. 8 ПБУ 9/99 «Доходы организации» активы, полученные организацией безвозмездно, признаются ее внереализационными доходами, учет которых ведется на счете 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 2 «Безвозмездные поступления»).

Стоимость безвозмездно полученного имущества, отраженного по кредиту счета 98, списывается в доходы (в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы») – по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).

Указанные операции в бухгалтерском учете организаций оформляются следующими проводками, если учесть, что полученные запчасти будут использованы для ремонта автомашины: Дебет 10 Кредит 98 субсчет «Безвозмездные поступления» — отражена стоимость безвозмездно полученных товарно-материальных ценностей; Дебет 20 (44) Кредит 10 – отражен отпуск товарно-материальных ценностей в производство (списание в расход); Дебет 98 субсчет «Безвозмездные поступления» Кредит 91, субсчет «Прочие доходы» — признан внереализационный доход.

Правила и нюансы передачи имущества между юридическими лицами на безвозмездной основе

  • производить оплату за полученное имущество;
  • оказывать встречные услуги, выполнять определенный вид работ или осуществлять бартер собственности в ответ.

Передавать в дар или в безвозмездное пользование можно далеко не все категории собственности. «Разрешенные» и «запрещенные» законодательством объекты представлены в таблице: Те категории имущества, которые не могут быть переданы другому юридическому лицу, чаще всего либо уже изъяты из гражданского обращения, либо имеют ограничение на него.

Указанное выше ограничение снимается в случае передачи активов в пользу:

  1. структуры бюджетного или общественного типа;
  2. религиозной организации;
  3. благотворительного фонда, некоммерческой структуры.

Организация коммерческого типа, согласно со ст. 576 Гражданского Кодекса Российской Федерации, не имеет права одаривать другую компанию тем имуществом, которым она управляет, но не владеет правами собственности на него. Юридическое лицо имеет право передать собственность физическому лицу, если последнее не является госслужащим, работником банка, социальных учреждений (больниц, школ, вузов и т.

д.).

  • в счете 98 – «Безвозмездное поступление» с указанием рыночной стоимости активов;
  • в счете 60 – сумма расходов, понесенных при принятии имущества.

При утере заверенного нотариусом оригинала договора всегда можно обратиться в контору для выдачи копии.

Для того чтобы сделка могла быть совершена, необходимо, чтобы представители каждой из компаний, принимающих участие в ее заключении, предоставили пакет документов, состоящий из: О том, как составляется заявление, можно узнать непосредственно в нотариальной конторе или у любого другого юриста, специализирующегося на решении вопросов в данной сфере. Несмотря на то, что сделка о передаче имущества между организациями не предусматривает плату за него, все же необходимо строго придерживаться поэтапной процедуры ее заключения. Состоит она из следующих стадий:

Как передать товар безвозмездно в другую организацию

На безвозмездной основе распространена передача имущества, в т.

ч. и товаров, между взаимозависимыми лицами, например между учредителем и учрежденным им хозяйственным обществом, в рекламных целях и т.д. Имущество по договору дарения может передаваться некоммерческим организациям, в благотворительных целях и пр.

В соответствии со ст. 575 ГК РФ в отношениях между коммерческими организациями дарение запрещено (за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 4 000 руб.).

Для целей налогообложения расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 270 НК РФ). При безвозмездной передаче товаров моментом реализации является момент их фактической передачи. При безвозмездной передаче следует использовать среднюю цену реализации или цену последней реализации. Корреспонденция счетов при безвозмездной передаче товаров Списана учетная стоимость товаров Товарная накладная (ф.

№ Торг-12) Счет 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» Начислен НДС (исходя из рыночных цен) Счет 90 «Продажи», субсчет 90-3 «НДС» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражается убыток от продажи товаров Счет 90 «Продажи», субсчет 90-9 «Прибыль (убыток) от продаж» Пример.

По договору дарения переданы безвозмездно товары на сумму 100 по учетным ценам.

Рыночная цена 165. Списывается учетная стоимость, отгруженных по договору дарения товаров Субсчет 91-2 «Себестоимость» Начислен НДС исходя из рыночных цен Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражается убыток от продажи Счет 91 «Продажи», субсчет 91-9 «Прибыль (убыток) от продаж» Договор комиссии является возмездным, то есть комиссионер должен за свои услуги получить вознаграждение (п.1 ст.991 ГК РФ). Законодательством определены две возможности их получения комиссионером: с участием комиссионера в расчетах (все расчеты с покупателями и самим комитентом ведутся через счета комиссионера); без участия комиссионера в расчетах (денежные средства за реализованные покупателям товары поступают только на счета комитента). ПБУ 10/99 определяет вознаграждение комиссионера разновидностью расходов по обычным видам деятельности, поскольку его начисление и выплата определены продажами товаров.

Пример. От поставщиков поступил товар на сумму по покупным ценам 118 000, в т. ч. НДС 18%. Товар передан на реализацию и продан комиссионером за 147 500, комиссионное вознаграждение 5 900 в т.ч.

НДС.

«Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно.

«Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. «Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

К такому договору применяются правила, предусмотренные пунктом 2 статьи 170 настоящего Кодекса. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно.

3. Договор, предусматривающий передачу дара одаряемому после смерти дарителя, ничтожен.

К такого рода дарению применяются правила гражданского законодательства о наследовании.

1. Не допускается дарение, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает трех тысяч рублей: 1) от имени малолетних и граждан, признанных недееспособными, их законными представителями; «Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно.

Безвозмездная передача имущества между юридическими лицами

Следовательно, для признания сделки, которая специально не предусмотрена в нормах закона, заключенной необходимо наличие согласия сторон по существенным условиям всех сделок, входящих в состав смешанного соглашения. При необходимости передачи расходных материалов или денег стороны могут заключать договор беспроцентного займа, согласно статьям 807 и 809 ГК РФ.

В силу статьи 691 ГК вещь по сделке должна быть передана в пригодном для эксплуатации состоянии со всеми необходимыми документами и принадлежностями для ее использования по назначению. Сторонами договора ссуды могут быть любые по организационно-правовой форме компании, однако ссудодателем, в силу статьи 690 ГК РФ, может быть лишь собственник вещи либо специально назначенное им лицо. Следует помнить, что ссуда может быть прекращена досрочно и по целому ряду специальных оснований одной из сторон, согласно положениям статьи 698 ГК РФ.

Так, ссудодатель вправе потребовать расторжения сделки и возврата имущества, если ссудополучатель: В свою очередь, ссудополучатель может потребовать расторжения соглашения, если ссудодатель:

  • не передал необходимые документы (принадлежности) для использования вещи;
  • передал вещь в неисправном состоянии;
  • не предупредил об имеющихся обременениях, связанных с переданной вещью.

В силу требований статьи 576 ГК РФ подарить вещь может лишь организация — собственник такой вещи. В иных случаях для заключения сделки дарения требуется согласие на то собственника. Так, если граждане являются жертвователями, то есть дарят имущество некоммерческим организациям в общественно полезных целях, подобное дарение, в силу пункта 2 статьи 251 НК РФ, налогом на прибыль не облагается.

С подарков, переданных в иных ситуациях, организации придется уплатить налог с внереализационных доходов, согласно положениям статьи 250 НК РФ.

Передача (поступление)товаров на безвозмездной основе

Учет организуется в денежном выражении. Поступление товаров, полученных безвозмездно в бухгалтерском учете принимающей организации, отражается следующими записями: 1.

В момент начисления задолженности дарителя: ДЕБЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» КРЕДИТ 98-2 «Безвозмездные поступления» 2. В момент оприходования товаров, если их поступление принимающая (одаряемая) организация отражает без использования счета 15

«Заготовление и приобретение материальных ценностей»

: ДЕБЕТ 41-1 «Товары на складах», 41-2 «Товары в розничной торговле» КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС; 3. В момент оприходования товаров, если их поступление принимающая (одаряемая) организация отражает с использованием счета 15

«Заготовление и приобретение материальных ценностей»

: ДЕБЕТ 15-2 «Заготовление и приобретение товаров» КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС; ДЕБЕТ 41-1 «Товары на складах», 41-2 «Товары в розничной торговле» КРЕДИТ 15-2 «Заготовление и приобретение товаров» — оприходованы на склад(ы) товары по рыночной (фактурной) стоимости с НДС; 4.

Возможно ли создание двух организаций: одну на ОСНО, другую на УСН.

1. ООО на ОСНО закупает сырье для производства пластиковых изделий с НДС.

2. Часть продукции, подлежащий реализации для населения переводит в свое второе ООО, которое на УСН без НДС .

3. Второе ООО, которое на УСН продает продукцию первого ООО, которое на ОСНО населению без НДС. Как выполнить пункт № 2? Как передать продукцию из ООО с ОСНО в ООО на УСН, так чтобы не образовалась налоговая база по НДС? Я слышал, что такие, вполне законные схемы есть.

Но до конца этот вопрос не знаю.

Здравствуйте уважаемый Ришат! Как передать продукцию из ООО с ОСНО в ООО на УСН, так чтобы не образовалась налоговая база по НДС? Единственной доступной схемой освобождения от НДС при продаже другой ООО является освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС согласно статье 145 НК РФ, но тогда Вы в принципе освобождаетесь от НДС.

При этом сумма выручки должна составлять как указано в статье не более 2 млн. рублей за предшествующие 3 месяца.

Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета.

6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются: выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); Для этого в налоговую подаете указанные в пункте 6 документы, плюс уведомление об использовании права на освобождение, дополнительно потребуется представить копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур.

Вероятно Вам рассказывали о схемах, когда можно не выставлять НДС при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг, однако в НК есть следующий абзац: Статья 146. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются следующие операции: В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг); Здравствуйте, Ришат.

ООО на ОСНО никак не может передать ООО на УСН товар без НДС. Либо есть вариант продавать окна второму ООО с минимальной наценкой но тем не менее с НДС, а ООО на УСН будет продавать данные окна с максимальной наценкой но уже без НДС. Но окончательно избавиться от НДС между ООО1 и ООО2 не представляется возможным в рамках действующего законодательства.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *