Налог на имущество рк

В Казахстане, как и в любом другом государстве, жители должны платить налоги. Кроме налогов с заработной платы и налогов с доходов, в Республике предусмотрены налоги на имущество (движимое, недвижимое), которое находится в собственности гражданина.

FinBiz.kz уточняет, к объектам налогообложения недвижимого имущества относятся жилища, дачи, здания, гаражи, разноплановые сооружения и помещения. Также налогом облагаются и незавершенные постройки с момента проживания и их эксплуатации.

Кто относится к числу налогоплательщиков?

Налоги на имущество должны платить все граждане, кроме:

  • Военнослужащих срочной службы на период прохождения срочной службы или учебы;
  • Дети, лишившиеся попечения родителей и дети сироты (не достигшие 18-ти летнего возраста);
  • Индивидуальные предприниматели по объектам налогообложения, которые используют в предпринимательской деятельности, кроме жилищ и других объектов;

На льготы по уплату налогов, могут рассчитывать:

  • Герои Советского Союза, лица, удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», герои Социалистического Труда, граждане награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвеской «Алтын алқа». Пенсионеры проживающие отдельно – в пределах 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности;
  • Лица, которые были награждены медалями и орденами бывшего Союза ССР за воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и самоотверженный труд, а также граждане, которые проработали или прослужили не меньше полугода с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не были награждены медалями и орденами бывшего Союза ССР за воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны и самоотверженный труд – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, которые находятся на праве собственности;
  • Участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды первой и второй групп – в пределах 1500-кратного размера месячного расчетного показателя, который установлен законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, от общей стоимости всех объектов налогообложения, которые находятся на праве собственности.
  • Если имущество находится в общей собственности нескольких граждан, то налогоплательщиком является каждый из них. Если недвижимость находится в общей совместной собственности, то в таком случае, плательщиком налогов, признается один из собственников (по обоюдному согласию между ними). Если недвижимость сдана в аренду, оплатой налогов может заниматься арендатор.

Сроки уплаты и исчисления налогов

До 1 июля ежегодно, налоговые органы проводят исчисление налога по объектам недвижимости. В течение десяти рабочих дней, налогоплательщики получают уведомление о сумме налога. Уплата налогов происходит по тому месту, где находится объект недвижимости, вне зависимости от местопребывания налогоплательщика. Налог нужно уплатить не позднее 1 октября текущего налогового года.

Действие этого предписания распространяются на те объекты налогообложения физических лиц, регистрация прав на которые произошла в срок до 1 января текущего налогового периода, включая и объекты, на которых не завершилось строительство, но был установлен факт использования в это время.

Если до уплаты налогов была совершена продажа недвижимости, сумма налога в таком случае, будет исчислена за фактический период владения объектом имущества.

Расчет налога на недвижимость

Сумму налога можно рассчитать, если исходить из налоговой базы, которая исчисляется от полной стоимости недвижимости. Но, следует помнить, что есть рыночная стоимость имущества и размер рассчитанной налоговой базы, расчет которой осуществляется по специальной формуле налоговым органом.

В расчетах учитываются разноплановые характеристики недвижимости. К ним можно отнести: коэффициенты функционального и физического износа, стоимость имущества, цена за квадратный метр, значение месячного расчетного показателя. С учетом этих параметров, ежегодно сумма налога может быть изменена.

Налоговая база на налог имущества физических лиц, определяется в соответствии с положениями статьи 406 Налогового кодекса. Исчисление происходит в зависимости от стоимости объектов по таким критериям:

  • Если на протяжении налогового периода, недвижимость была в собственности менее года, налог на имущество будет рассчитан с помощью деления суммы налога на 12 и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта в собственности;
  • В случае разрушения, уничтожения или сноса объектов налогообложения физических лиц, в расчет налогового периода будет включен месяц, в котором был произведен факт разрушения, сноса и уничтожения налогового объекта.

Исчисление налога на недвижимость. Примеры

Пример 1

5 месяцев назад, гражданином была приобретена квартира, оценочная стоимость которой составила 17823100 тенге. В этом случае, налоговая ставка составит 29600 (0,05% от стоимости объекта налогообложения)+0,4 % с суммы превышающей 16000000 тенге. В примере, сумма превышает 16000000, что равно 1823100. 0,4% от 1 823 100 = 7292.4. Налог за полный налоговый период вычисляется по следующей формуле: 29600 + 7292.4 = 36892.4 тенге. Так как квартира находилась в собственности меньше года, поэтому итоговый налог будет таким: 36892.4 /12 * 5(кол-во месяцев владения квартирой) = 15371.83 тенге.

Пример 2

Инвалид I группы имеет в собственности недвижимость, стоимость которой 4 310 000 тенге. Исчисляемый налог: Согласно статье 403 Налогового кодекса налогом не облагается собственность в пределах 1500 МРП(3 607 500 тнг на 2018 год). Не забываем про налоговую льготу, которая равна 3 403 500 тенге. Оценочная стоимость имущества 4 310 000 – 3 403 500 = 906 500 тенге. Налоговая ставка равна 0,05 %( до 2000000 стоимость объекта налогообложения) от оценочной стоимости. Начисление налога будет следующим: 906 500 * 0,05 / 100 = 453.25 тенге.

Пример 3

У отдельно проживающего пенсионера имеется дом, оценочная стоимость которого равна 8 700 000 тенге. Согласно Налоговому кодексу отдельно проживающие пенсионеры имеют право на льготу в виде вычета от уплаты налога в размере 1000 МРП (2 405 000 тнг на 2018 год). В этом случае применяем следующую формулу: 8 700 000 – 2 269 000 = 6 431 000 тенге. Сумма, превышающая 6 000 000 тенге, составляет 431 000 тенге. 0,15 % от 431 000 = 646.5 тенге.Итоговый налог: 4600 + 646.5 = 5246.5 тенге.

Кто платит налог на недвижимость?

Налог на имущество платит каждый обладатель недвижимости (квартира, земля, дача, гараж, другое строение, находящееся в эксплуатации). Налог на имущественный доход платит собственник при получении с недвижимости каких-то денег, выгоды, при продаже и сдаче в аренду.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Налог на квартиру рассчитывается путем перемножения ставки и стоимости имущества. Оценку стоимости делает госорган, регистрирующий право на недвижимое имущество.

Если это уже построенная недвижимость, к 1 января каждого года делается такой расчет:

Базовая стоимость 1 кв.метра недвижимости * Полезная площадь * Коэффициент физического износа * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования * Коэффициент изменения МРП.

Налог на имущество ежегодно платят физические лица, владеющие квартирой, домом, гаражом, дачей или другим зданием.

Расчет делают госорганы и приносят квитанцию хозяину квартиру. Если по квитанции возникают вопросы, нужно обратиться в налоговую.

Если жилье или дача только построены, а регистрация прав на них была сделана позднее 1 января, за налоговую базу берется стоимость, которую вычислят госорганы 1 января следующего периода.

Для новых домов и квартир, дач, будет использоваться следующая формула:

Базовая стоимость 1 кв.метра жилья, дачи * Полезная площадь * Коэффициент функционального износа * Коэффициент зонирования.

Т.е. здесь нет учета износа и изменения МРП — ведь этот налоговый период является для вашего дома начальным, первым, и никаких изменений или износа быть у него не может. Базовая стоимость квадратного метра жилья определяется законом. В 2018 году она установлена:

  • Алматы, Астана — 60 тыс. тенге;
  • остальные крупные города — 36 тыс. тенге;
  • города областного значения — 12 тыс. тенге;
  • города районного значения — 6 тыс. тенге;
  • поселки — 4,2 тыс. тенге;
  • села — 2,7 тыс. тенге.

Если у вас холодная пристройка, подвал, цоколь, гараж, то стоимость их также определяет госорган, в том же порядке, что и с жильем, но формула будет немного другая:

  • старые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Коэффициент физического износа * Коэффициент изменения МРП * Коэффициент зонирования;
  • новые постройки — Базовая стоимость «квадрата» * Площадь * Коэффициент зонирования.

Как платить налог на недвижимость в 2018 году?

Казахстанцам продлят срок оплаты налога на имущество. С 2017-го физическим лицам можно будет вносить данный налог годом позднее. Если сегодня рядовые жители РК обязаны платить за свое имущество ежегодно не позднее 1 октября, то с этого года сделать оплату разрешается до начала октября 2018-го. Для юридических лиц правило останется прежним: платежи им необходимо вносить равными долями 4 раза в год — не позднее 25 февраля, мая, августа и ноября налогового периода.

За недвижимость, разбитую на доли между собственниками, платят все хозяева. О том, что будет, если владелец доли в квартире или другом помещении не будет оплачивать налоги и комуслуги, читайте в статье «Доля в недвижимости: нюансы раздела».

Ставки налога на имущество в 2018 году

Ставки по налогу на имущество зависят от стоимости квартиры, дома, здания и т.д. За квартиры или дома стоимостью до 2 млн тенге платят налог — 0,05% от суммы. На здания в 4-6 млн тенге платят твердые 4600 тенге плюс 0,1% от суммы, превышающей 4 млн тенге.

Налоговым периодом для исчисления налога на имущество физических лиц является календарный год с 1 января по 31 декабря.

Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

Ставки налогов на недвижимость в Казахстане

Стоимость недвижимости, млн тг

Ставка на остаток суммы выше нижней границы

Твердая сумма, тг

0,15%

0,2%

0,25%

11 600

0,3%

16 600

0,35%

22 600

0,4%

29 600

0,45%

37 600

0,5%

46 600

0,6%

321 600

0,65%

471 600

0,7%

796 600

0,75%

2 196 600

От 450

2%

2 946 600

Налог на продажу квартиры

Если собственник владеет недвижимостью менее года и решил ее продать, на прирост стоимости он платит налог по ставке 10%.

Что такое прирост стоимости? Например, вы приобрели квартиру за 10 000 долларов, через полгода продаете по 15 000 долларов. На сумму в 5000 долларов уплачивается налог — это доход от прироста стоимости.

Разница должна быть положительной: можно ведь продать и дешевле, чем недавно купил. Нужно ли сдавать какую-то декларацию, если нет дохода при продаже, разъясняет юрист, директор агентства недвижимости Linsat Бакытжан Рахимов: «Если нет дохода от продажи приобретенного имущества, то в тот же день (день регистрации права собственности) необходимо сходить в налоговую и сдать нулевую декларацию до конца календарного года, приложив два договора купли продажи».

Если собственник владеет недвижимостью менее года и решил ее продать, на прирост стоимости он платит налог по ставке 10%.

К недвижимости в данном случае относится:

  • квартира, дом, дача, гараж, подсобное хозяйство;
  • земельные участки и доли земли под строительство (жилищное, дачное, подсобное хозяйство, гараж), где расположены вышеописанные постройки;
  • пустые земельные участки под строительство;
  • земельные участки не под строительство, а для других целей;
  • недвижимость, купленная через долевое участие в жилищном строительстве.

Когда продается жилой дом, построенный самостоятельно, или недвижимость, полученная в наследство, или в виде благотворительности, то здесь тоже может возникнуть доход. Для этого определяется рыночная стоимость недвижимости на момент возникновения регистрации права собственности.

Для определения рыночной стоимости на момент получения наследства нужно обратиться к оценщику.

Важно: налог платится на продажу квартир, бывшую собственностью меньше года. Продавая старую родительскую квартиру в 10 раз дороже, чем она стоила 10 лет назад, хозяин ничего не заплатит.

Если гражданин выигрывает квартиры в лотерею, с этого выигрыша также выплачивается ИПН по ставке в 10%. В качестве базы указывается рыночная стоимость жилья.

Какое имущество облагается налогом

Индивидуальные предприниматели и юридические лица уплачивают налог за здания и сооружения, которые находятся у них в собственности, в том числе в долевой, в пользовании, в аренде и т.д. Также налог уплачивают концессионеры и лизингополучатели.
Не платят налог ИП на СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, если их имущество находится в собственности и используется непосредственно в производстве сельхозпродукции и для ее хранения.
Не облагаются налогом:
— земельные участки, по которым уплачивается земельный налог;
— здания, сооружения, находящиеся на консервации по решению правительства РК;
— объекты незавершенного строительства;
— жилища, используемые в предпринимательской деятельности, и не выведенные из жилого фонда объекты, арендованные для проживания.

Как рассчитывается налог на имущество, ставки налога

Налог на имущество юридических лиц, ИП, осуществляющих ведение бухучета, рассчитывается по формуле:
Налоговая база * ставка налога
Налоговая база = Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета
Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения = 1/13 суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.
Балансовая стоимость объектов обложения по данным бухучета = Первоначальная стоимость – Начисленная амортизация +/- Результат переоценки (если она производилась) – Начисленные убытки (если они признавались) + Восстановление ранее начисленных убытков (если оно производилось).
Для индивидуальных предпринимателей, которые не ведут бухучет, налоговой базой является совокупность затрат на приобретение, строительство, монтаж, реконструкцию зданий и других объектов налогообложения.
Предельная норма амортизации зданий, сооружений – 10%.
Таблица 1.

Ставки налога на имущество

Налогоплательщик

Ставка налога

Юридические лица

1,5% к налоговой базе

Юридические лица на СНР по упрощенной декларации

0,5% к налоговой базе

Индивидуальные предприниматели

0,5% к налоговой базе

Некоммерческие организации

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере

0,1% к налоговой базе

Организации, осуществляющие библиотечное обслуживание

0,1% к налоговой базе

Юридические лица по объектам питьевого водоснабжения

0,1% к налоговой базе

По объектам гидромелиоративных сооружений, используемых для орошения земель сельхозтоваропроизводителей, крестьянских и фермерских хозяйств

0,1% к налоговой базе

Юридические лица, для которых установлена налоговая ставка в 0,1%, уплачивают налог по ставке 1,5%, если объекты налогообложения переданы им в пользование, доверительное управление или аренду. Исключение составляют организации инвалидов.
Нулевая ставка налога на имущество действует только для автономных организаций образования и юридических лиц, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон.
Предприниматели рассчитывают налог на имущество самостоятельно. Производители сельхозпродукции имеют право на уменьшение суммы налогов на 70%. Если имущество находится в общей долевой собственности, то налог рассчитывается по каждому владельцу пропорционально его доле в стоимости имущества.

Сроки предоставления отчетности и уплаты налога

Все предприниматели, кроме ИП на СНР, уплачивают налог на имущество так же, как налог на землю, – до 15 февраля текущего налогового периода предоставляют расчет текущих платежей, которые уплачиваются в равных долях до 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября. Платежи рассчитываются по объектам, имеющимся на начало налогового периода (налоговым периодом является календарный год с 1 января по 31 декабря).
Если имущество было приобретено в течение года, то текущие платежи увеличиваются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 первоначальной стоимости объекта*количество месяцев текущего налогового периода).
Полученная сумма также уплачивается равными долями, при этом первым сроком уплаты является очередной срок.
Если имущество было продано в течение года, то текущие платежи уменьшаются на сумму, которая рассчитывается следующим образом:
Налоговая ставка*(1/13 суммы стоимости объектов*количество месяцев текущего налогового периода).
При этом стоимостью объектов, поступивших в течение года, является ихпервоначальная стоимость, а по остальным – их балансовая стоимость.
Полученная сумма, на которую уменьшаются текущие платежи, распределяется равными долями на оставшиеся сроки уплаты.
Если имущество приобретено или получено после последнего срока уплаты, то есть 25 ноября, то налог уплачивается в течение 10 дней после сдачи итоговой декларации. Декларация сдается не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
ИП на СНР уплачивают налог на имущество в течение 10 дней после сдачи декларации.

***

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *