Кто сдает налог на прибыль

За просрочку — штраф

За нарушение срока сдачи декларации ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф. Его размер — 5% не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц ее непредставления (но не более 30% этой суммы и не менее 1000 руб.).

Ответственности подлежат как плательщики налога на прибыль, так и налоговые агенты.

Обратите внимание: штраф по ст. 119 НК РФ может налагаться только за просроченные годовые декларации. Если вы опоздаете с «прибыльной» декларацией отчетного периода, инспекция вправе оштрафовать вас лишь на 200 руб. (по ст. 126 НК РФ).

Подробнее об ответственности, предусмотренной за нарушение сроков подачи декларации, читайте в этом материале.

Помимо налоговой возможна и административная ответственность должностных лиц. Это может быть предупреждение или штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Их налагает суд по заявлению налоговой инспекции.

Если налоговое нарушение признается не имевшим места, то должны отменить и административное наказание. Подробнее об этом – в статье «Если налогового нарушения не было, то и административный штраф снимается».

Кроме штрафа возможна также блокировка счета.

Итоги

Декларация по налогу на прибыль сдается 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом, но если срок сдачи попадает на нерабочий день, то он переносится на ближайший рабочий день.

Об отчетном и налоговом периодах по налогу на прибыль читайте в статье «Какой налоговый и отчетный период по налогу на прибыль (коды)?».

Составить декларацию по налогу на прибыль вам всегда помогут материалы одноименной рубрики нашего сайта.

Компании на общем режиме налогообложения до 28 марта обязаны отчитаться по налогу на прибыль за 2018 год. Сдается декларация по той же форме, что и за 9 месяцев прошлого года — она утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. Убедитесь, что в декларации нет ошибок – иначе ее не примут. Перепроверьте себя – если выявить ошибку до того, как ее обнаружат в инспекции, можно подать уточнения, тем самым избежать санкций. В этом вам поможет наша небольшая шпаргалка.

Налог на прибыль обязаны платить организации на ОСН (кроме льготников). К ним относятся российские юрлица и зарубежные компании, которые имеют в России постоянные представительства или источник дохода. Организации на УСН, ЕНВД или ЕСХН налог не уплачивают.

Налог уплачивается по основной ставке20%, из них (с 2017 по 2020 год):

  • 3% поступают в федеральный бюджет;
  • остальные 17% — в региональный.

Для отдельных видов доходов предусмотрены другие ставки налога, например, для полученных дивидендов ставка составляет 13%, причем налог полностью поступает в федеральный бюджет. По доходам, облагаемым по разным ставкам, налоговая база определяется отдельно по каждому из них.

Не ошибиться в учете расходов

Чаще всего ошибки в налоговых декларациях связаны с некорректным учетом расходов. Проверки выявляют ошибки в оформлении первичных документов, в обосновании расходов. Ниже мы собрали самые «популярные» ошибки компаний в учете расходов:

  • Нельзя подтверждать расходы простым кассовым чеком, который не содержит дополнительных реквизитов для идентификации факта хозяйственной деятельности (Письмо Минфина № 03-03-06/1/10344 от 18.02.19). Если в чеке указаны дополнительные реквизиты, то его можно использовать в целях исчисления налога на прибыль.
  • Регулярные лизинговые платежи можно учесть в составе прочих расходов с указанием даты их осуществления (Письмо Минфина № 03-03-06/1/10341 от 18.02.19). А вот суммы, перечисляемые в счет уплаты выкупной стоимости предмета лизинга, учитывать сразу нельзя. После того, как предмет становится собственностью лизингополучателя, такие платежи составляют начальную стоимость амортизируемого имущества — их следует списывать через механизм амортизации, постепенно.
  • Взносы в некоммерческую организацию можно учесть при расчете налога на прибыль, только если их уплата является обязательным условием для деятельности компании согласно законодательству РФ (Письмо Минфина № 03-03-06/3/88873 от 07.12.18).
  • Затраты на обновление программного обеспечения можно списывать в течение всего периода использования этого актива (Письмо Минфина № 03-03-06/1/82775 от 16.11.18).
  • Курсовые разницы по обязательствам, которые не относятся к получению дохода, нельзя учитывать при расчете налога (Письмо Минфина № 03-03-06/1/2333 от 18.01.19).

Как уплатить налог

Налог на прибыль уплачивается одним из перечисленных ниже способов.

  • По итогам отчетного периода с уплатой ежемесячных платежей. Отчетными периодами считаются три, шесть и девять месяцев. В течение каждого периода уплачиваются также ежемесячные платежи — их сумма по окончании периода сравнивается с величиной итогового авансового платежа (при расхождении разница доплачивается, а переплата учитывается в будущих периодах).
  • Ежемесячно с учетом фактически полученной прибыли. Отчетным периодом становится конец каждого месяца. Вы можете выбрать этот способ по желанию, уведомив ИФНС до 31 декабря. Способ нельзя применять компаниям с выручкой от реализации за предыдущие 4 квартала (без НДС) не более 15 млн руб. за квартал; бюджетным, некоммерческим и некоторым другим компаниям.

Авансовые платежи вносятся не позднее 28 числа каждого месяца. Для платежей по результатам отчетного периода — это 28. 04, 28.07 и 28.10 соответственно. В конце года выводится итоговый показатель налога на прибыль за год.

  • Только по итогам квартала. В этом случае внутри квартала ежемесячные авансовые платежи не уплачиваются.

Чтобы не забывать вносить авансовые платежи вовремя, можно, например, пользоваться онлайн-таблицей в Контур.Экстерне. Она помогает держать под контролем не только отчеты, но и налоги, взносы, требования.

Как и когда отчитаться по налогу на прибыль

Все организации на ОСН, независимо от того, есть ли у них доходы, сдают декларации в ИФНС по окончании налогового и отчетных периодов:

  • По итогам налогового периода (год) декларация сдается в ИФНС не позже 28 марта следующего года. Такая декларация сдается в полной форме всеми компаниями, за исключением некоммерческих, у которых обязанность по уплате налога не возникла — они сдают упрощенную форму декларации.
  • По итогам отчетного периода декларация представляется в упрощенной форме:

    — не позже 28. 04, 28.07 и 28.10 — для тех, кто отчитывается поквартально;

    — не позже 28 числа каждого месяца — для тех, отчитывается ежемесячно.

Отчитаться по налогу на прибыль удобно через систему Контур.Экстерн. Авторасчеты помогут заполнить декларацию быстрее, а встроенные проверки найдут несоответствия и помогут их исправить. Три месяца можно тестировать систему бесплатно с тем сертификатом, который у вас есть.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *