Что такое ККТ

Для чего нужна онлайн-касса

Давайте для разминки разберемся, для чего все это нужно. Начнем с азов, так сказать. Итак, у нас есть две заинтересованные стороны. Сторона первая — это предприниматель, который хочет платить налоги. Или не хочет, но деваться некуда. Вторая сторона — Федеральная налоговая служба. Она пристально следит за соблюдением законодательства в части уплаты налогов.

У предпринимателя есть некоторые данные, которые нужны для расчета налогов. Это информация о выручке, суммы расходов и так далее. Так вот, чтобы фиксировать продажи, нужен кассовый аппарат. Он запоминает данные о каждой покупке и печатает подтверждающий документ — кассовый чек. Информация остается на внутренней памяти устройства. Раньше это была ЭКЛЗ, теперь — фискальный накопитель.

А теперь начинается самое интересное.

Раньше для того, чтобы подтвердить сумму выручки, запоминающее устройство (ЭКЛЗ) нужно было нести в налоговую. Буквально: брать накопитель и отправляться в отделение ФНС, где вы зарегистрированы в качестве предпринимателя или юридического лица. Там налоговики снимали данные и убеждались в том, что вы все правильно декларируете.

Теперь все стало гораздо проще. Онлайн-касса соединена со всемирной паутиной. Теперь не нужно никуда идти — данные о выручке улетают в налоговую сами. Причем моментально. Стоит кассиру принять оплату и напечатать кассовый чек — и налоговый инспектор получает доступ к этой информации.

Хорошо это или плохо? Для сознательных бизнесменов, которые никогда не мухлевали с налогами — конечно хорошо. А уж для налоговиков — вообще красота. Теперь от них не спрятаться, не скрыться. Но для предпринимателей, пытавшихся занизить выручку и заплатить поменьше налогов онлайн-кассы могут принести массу проблем. Единственное, что им остается — либо работать без кассы вообще, либо пробивать не все чеки. И то, и другое грозит такими штрафами, что может отбить всякое желание нарушать закон.

В этом и состоит основной смысл закона об онлайн-кассах. Они призваны стимулировать бизнес выходить из тени и работать в белую. А именно — платить налоги, как это положено. Тот, кто не платит налоги, имеет большое конкурентное преимущество. Он может держать более низкие цены, платить зарплату в конверте и всячески безобразничать. Для рынка это очень плохо, как и все, что касается теневой экономики.

Электронный чек

С появлением онлайн-касс изменился формат и сама суть кассового чека. Расскажем, что к чему и как это работает. После того, как оператор-кассир принял у покупателя оплату, он нажимает на кассовом аппарате кнопку “оплатить”. Устройство распечатывает бумажный чек на встроенном принтере. Одновременно с этим ККТ формирует электронную копию этого документа. Информация преобразуется в цифровой файл. Он серьезно закодирован от взлома с помощью современных методов шифрования.

Именно этот файл и отправляется на сервер оператора фискальных данных — ОФД. Мы подробно расскажем о нем немного позже. Точно такую же копию электронного чека может получить и покупатель, если попросит. Документ можно отправить клиенту по электронной почте или в виде sms-сообщения на номер телефона. Кстати, если покупатель попросил электронный чек, а кассир проигнорировал это требование, то последнему грозит серьезный штраф — до 10000 рублей. Но на первый раз можно отделаться и простым предупреждением.

Чек хранится на сервере до тех пор, пока его не запросит налоговая. Она может сделать это через час после продажи, а может не сделать никогда. Максимальный срок хранения чека в облаке — 5 лет со дня продажи. После этого документ автоматически уничтожается.

Оператор фискальных данных

А теперь прикиньте, какой объем данных ежесекундно выдают все российские онлайн-кассы, вместе взятые? Если взять все магазины, супермаркеты и предприятия оказания услуг, станет понятно, что объем информации приличный. На языке айтишников это называется big data — больше данные. Есть ли у налоговиков технически ресурсы для обработки и хранения таких объемов данных? Разумеется нет. Для этого нужны специальные data-центры с мощными серверами, которые налоговая не может позволить себе содержать.

Поэтому в этой части статьи на сцену выходить еще один участник цепочки — оператор фискальных данных — ОФД. Он предоставляет сторонам облачное хранилище информации. Предоставляет не бесплатно, а за определенную мзду. Ложится она на плечи предпринимателя. Именно он обязан оплачивать услуги оператора фискальных данных. Базовая стоимость услуг оператора, без учета всевозможных скидок и акций — 3000 рублей в год.

Все операторы внесены налоговой в специальный реестр. Только организации из этого списка имеют право на хранение, обработку и передачу фискальных данных. На данный момент в реестре числится 20 организаций. Все они имеют соответствующие разрешительные документы.

Для того, чтобы касса заработала, нужно заключить с ОФД соглашение и подключиться к облачному хранилищу информации. Только после этого касса сможет отправлять данные на сервер. Соглашение заключается удаленно, через личный кабинет. Для этого требуется зарегистрироваться на сайте оператора, заполнить поля для информации и оплатить счет. При выборе оператора обязательно сверяйтесь с реестром на сайте налоговой. На рынке появилось большое количество фирм-мошенников, выдающих себя за операторов фискальных данных.

Кассовый аппарат нужно регистрировать в налоговой

Еще одно условия для того, чтобы цепочка заработала — постановка онлайн-кассы на учет в налоговых органах. Здесь все серьезно упростилось по сравнению с регистрацией классических контрольно-кассовых аппаратов. Бывалые бизнесмены не дадут соврать: раньше, для того, чтобы зарегистрировать кассу, нужно было изрядно побегать. Во-первых, поставить устройство на учет можно было исключительно в отделении налоговой. Причем только в том, где зарегистрирован предприниматель.

Во-вторых, для этого требовалось принести в ФНС не только документы на кассу, но и сам аппарат. Представляете, сколько геморроя было, например, у владельцев супермаркетов, где количество касс исчисляется десятками?

В третьих, срок регистрации одного кассового аппарата составлял до 5 рабочих дней. Вроде немного, но если начать продавать нужно “еще вчера” — очень даже ощутимо. К тому же, старый порядок регистрации предусматривал уплату государственной пошлины.

Теперь картина изменилась в лучшую сторону. Не зря касса, все-таки онлайн-устройство и может выходить в интернет. Это позволяет зарегистрировать его в ФНС не выходя из дома. Достаточно активировать аккаунт на портале налоговой службы и вуаля! Регистрируй не хочу, даже со стула вставать не надо. А самое главное — никакой госпошлины. Вы не потратите на процедуру ни копейки своих денег.

Правда, есть одно “но”. Для того, чтобы поставить кассу на учет по удаленке, вам понадобится электронная подпись. Она нужна, чтобы заверять документы в личном кабинете ФНС. Вот тут, к сожалению, придется и побегать, и потратиться. Выдачей ЭЦП занимаются специализированные организации — удостоверяющие центры.

Процедура выдачи подписи выглядит так. Вы приходите в удостоверяющий центр и пишете заявление на получение ЭЦП. К нему прикладывается пакет документов: паспорт предпринимателя, свидетельство о регистрации ИП или ООО, СНИЛС и ИНН. После этого нужно оплатить стоимость услуги и подождать несколько дней. Когда девайс будет готов, его можно забрать — опять же, посетив центр лично.

Стоимость изготовления подписи начинается с отметки 1000 рублей. Для ИП предусмотрен упрощенный порядок подачи документов на получение ЭЦП. Индивидуальный предприниматель может сделать это через отделение налоговой, “Почты России” или МФЦ. Но забирать подпись все равно придется лично. Юридические лица могут подавать бумаги только в самом центре.

Если вы делаете подпись через законного представителя, к списку документов прибавится еще и нотариальная доверенность. Получить ее можно у любого нотариуса. Цена — примерно 1800 рублей.

Переходим к матчасти — как это все работает

Итак, давайте пробежимся по всем звеньям цепочки и поэтапно рассмотрим, как же работает онлайн-касса. Имеем:

  • кассовый аппарат, зарегистрированный в налоговой и подключенный к сети интернет;
  • оператора фискальных данных и соглашение на хранение, обработку и передачу информации;
  • налогового инспектора, который сидит у себя в кабинете.

Поехали!

Оператор-кассир начинает рабочую смену и включает онлайн-кассу в сеть электропитания. После соединения с интернетом устройство сообщает, что готово к работе и отправке данных. Если что-то идет не так, на экране появляется иконка отсутствия сети. Нужно обратиться в техподдержку и устранить проблему.

Идем дальше. В магазин приходит первый покупатель и просит продать ему товар. Кассир делает это и принимает у человека оплату — наличными или банковской картой. После того, как оператор нажал кнопку “оплатить”, онлайн-касса печатает чек, который отдается клиенту в руки. Одновременно с этим фискальный накопитель онлайн-кассы формирует электронную копию чека.

Далее копия чека отправляется в облачное хранилище оператора фискальных данных и хранится там. Для того, чтобы получить доступ к документу, налоговый инспектор должен сделать соответствующий запрос ОФД. Только после этого цифровой чек оказывается у налоговиков.

Если, по какой-то причине, соединение со всемирной паутиной отсутствует, контрольно-кассовая техника переходит в автономный режим работы. Чеки никуда не улетают, а остаются на фискальном накопителе. Как мы уже писали, он может хранить информацию в течение месяца. Это время дается для того, чтобы устранить проблемы соединения с сетью.

Ежегодно нужно продлевать договор с оператором фискальных данных и периодически менять фискальный накопитель. Забыть вам об этом не дадут: оператор начинает информировать об окончании срока договора примерно за месяц. Для того, чтобы продлить соглашение, нужно просто пополнить баланс лицевого счета, прикрепленного к личному кабинету.

Регистрация в налоговой действует бессрочно. Однако при замене фискального накопителя нужно зайти в личный кабинет и внести информацию о новом ФН. Речь идет о его индивидуальном номере, который присваивается каждому устройству. При передаче кассы новому владельцу ее необходимо снять с учета. Новый хозяин регистрирует ее самостоятельно, как и новый девайс.

Теперь вы знаете о том, как работает онлайн-касса. Надеемся, что эти знания пригодятся вам в будущем. Желаем успехов и до встречи!

Основные сведения

В соответствии с ФЗ №54 применять ККТ на территории России должны все ИП и организации, осуществляющие расчеты с денежной наличностью или платежными картами в процессе своей деятельности.

Закон устанавливает три случая, когда кассовая техника может не применяться:

При оказании услуг населению с выдачей БСО Замещающей кассовый чек
При нахождении налогоплательщика на ЕНВД Без оказания услуг населению, но с выдачей по требованию документа, подтверждающего получение наличности
При видах деятельности Определенным в п.3 ст.254 ФЗ №54

При нахождении субъекта в труднодоступной или удаленной местности, входящей в утвержденный законом перечень, он вправе осуществлять расчеты посредством наличного расчета и приема платежных карт без помощи кассового аппарата.

Порядок регистрации контролирующей кассу техники в налоговых структурах утвержден Приказом Госналогслужбы РФ. После регистрации кассового аппарата по месту нахождения налогоплательщика, выдается регистрационная карточка.

В процессе регистрации ККТ следует учитывать соответствие ее учрежденным стандартам. Модель кассового аппарата должна соответствовать виду деятельности, что определяется согласно Классификатору ККТ.

Что это такое

Аппарат ККТ являет собой устройство, позволяющее отследить объем денежного оборота экономического субъекта. На основе фиксированных данных исчисляется сумма налоговых взносов.

Регистрация ККТ это процедура, подтверждающая соответствие используемого аппарата утвержденным нормативам, виду деятельности и поставленным задачам.

В процессе регистрации производится проверка аппарата, техника программируется, в память вносятся необходимые величины и значения.

Регистрация включает в себя:

  • приобретение кассового аппарата нужной модели;
  • сбор необходимой документации;
  • обращение в налоговые органы с заявлением на регистрацию;
  • проверку ККТ налоговым специалистом и фискализацию;
  • получение регистрационной карточки ККТ.

С какой целью проводится

Цель регистрации ККТ в налоговых органах заключается в определении соответствия техники требованиям.

Ст.4 ФЗ №54 «О применении ККТ …» учреждает данные требования, а также определяет порядок с условиями регистрации и использования.

Кроме того, список требований к кассовой технике определяется Положением о регистрации и применении ККТ, ратифицированным Постановлением Правительства РФ №470 от 23.07.2007.

Контрольно-кассовая техника, которая включена в Государственный реестр ККТ, должна:

  • быть исправной и соответсвующей учрежденным техническим характеристикам;
  • обеспечивать хранение информации и вывод ее в печать на кассовый чек;
  • обладать всеми документами и отличительными знаками;
  • работать в фискальном режиме;
  • учитывать реальное время.

Действующие нормативы

Порядок регистрации ККТ регламентирован такими положениями как:

ФЗ №54 от 22.05.2003 Регулирует порядок осуществления расчетов наличными средствами и платежными картами посредством ККТ
Постановление Правительства №470 от 23.07.2007 «Положение о применении и регистрации ККТ …»
Локальные нормативные акты Региональных налоговых служб

Регистрация кассового аппарата осуществляется в продолжение пяти рабочих дней с момента обращения заявителя.

При обнаружении каких-либо ошибок в документах налогоплательщик обязан исправить все недостатки за один рабочий день с момента уведомления. В противном случае в регистрации ККТ будет отказано.

Как проводится регистрация ККТ в ИФНС

Порядок регистрации любой контрольно-кассовой аппаратуры предполагает факт присутствия при регистрации сотрудника ФНС из отдела регистрации ККТ, специалиста ЦТО, представителя заявителя.

Налоговый инспектор проверяет регистрационную документацию на предмет достоверности, чтобы могла осуществиться регистрация ККТ.

Основы контрольно-кассовой техники смотрите в статье: ККТ.

Как ведется бухгалтерский учет в образовательных учреждениях, .

Центр технического обслуживания отправляет специалиста, который проверяет работоспособность кассового аппарата и программирует печать чека.

На чеке должна отпечатываться информация следующего типа:

  • заводской номер устройства;
  • фамилия собственника ККТ;
  • номер чека, точные дата и время покупки;
  • сумма свершенной покупки.

В регистрацию ККТ входит и фискализация аппарата, проводимая после проверки документов и работоспособности техники. При фискальном режиме происходит регистрация данных аппарата и всех проводимых операций.

При фискализации обеспечивается введение:

  • заводского номера;
  • даты поведения фискализации;
  • ИНН;
  • регистрационного номера;
  • пароля доступа.

По окончании фискализации аппарату присваивается налоговиком номер и вносится надлежащая запись в налоговую книгу учета.

Далее подписью инспектора заверяется журнал кассира, ставится печать ФНС, записывается дата осуществления фискализации. Журнал получает регистрационный номер аппарата. Заявителю выдается карточка регистрации ККТ.

Список документов

Для регистрационной процедуры владелец ККТ обязан собрать пакет документов, в который включаются:

  • заявление о регистрации ККТ;
  • технический паспорт аппарата;
  • паспорт на дополнительный блок памяти (ЭКЛЗ);
  • паспорт версии;
  • договор с ЦТО о постоянном обслуживании техники и введения ее в эксплуатацию;
  • ИНН либо ОГРН или ОГРНИП;
  • прошитый пронумерованный и заверенный руководством журнал по форме КМ-8 для учета вызовов обслуживающих специалистов;
  • фискальный отчет и чек на один рубль;
  • прошитый, заверенный и пронумерованный журнал кассира по форме КМ-4.

Обязательное условие для осуществления регистрации это наличие на аппарате голограммы с пломбой, которые устанавливает обслуживающий центр.

Также ФНС может дополнительно потребовать подтверждение отсутствия налоговых задолженностей. В отдельных случаях пакет документов может дополняться иными документами, исходя из конкретных обстоятельств.

Порядок обращения

После того как заявитель представит все необходимые документы, налоговым инспектором назначается точная дата проверки техники.

Заявитель должен явиться в назначенное время в отделение ФНС и принести с собой кассовый аппарат. При неявке заявителя в определенное время в регистрации будет отказано.

В процессе регистрации аппарат проверяется, вводятся все необходимые данные, вносятся надлежащие записи в книгу учета ККТ.

По окончании процедуры заявитель получает карточку регистрации ККТ, учетный талон и ранее поданные оригиналы документов. После этого владелец кассового аппарата может применять оный для осуществления своей деятельности.

Плата за регистрацию ККТ налоговыми органами не взимается. В то же время некоторые сервисные обслуживающие Центры предлагают свои услуги по ускоренной регистрации.

В этом случае регистрационный процесс занимает от двух до трех дней, а оплата за услугу варьируется в пределах трех-четырех тысяч рублей.

Образец карточки

Регистрационная карточка ККТ выдается налоговыми органами по завершении регистрационного процесса, как правило, спустя пять дней после подачи заявления. Карточка подписывается руководителем ФНС и заверяется печатью налоговой службы.

Хранить регистрационную карту налогоплательщик обязан в течение всего срока эксплуатации кассовой техники. В случае порчи карточки ее обладатель обязан обратиться в ФНС для получения дубликата.

При этом требуется подача соответствующего заявления, в котором указываются причины получения дубликата. Обращение за дубликатом необходимо и если утеряна карточка регистрации ККТ.

В случае снятия ККТ с учета в регистрационной карте ставится необходимая отметка. При этом документ остается в ФНС.

Возможна ли электронная регистрация

В 2019 году кассовая техника несколько изменила свой вид. Новые кассовые аппараты отличаются умением сохранять данные каждой продажи и передавать их фискальному оператору.

Еще одним отличием стала возможность отправки чека онлайн-покупателю. Данные отличия обусловлены законодательными нормами, вносящими поправки в ФЗ №54.

Внешне новый кассовый аппарат остается практически неизменным. Но новые модели имеют возможность подключения к Интернету.

Изменения 2019 года предполагают и хранение переданных данных фискальным оператором в зашифрованном виде. Поэтому постепенно из обращения выйдет электронная лента – аналог операторского хранилища.

С 2019 года становится возможным осуществить регистрацию онлайн-кассы посредством Интернета. При этом не требуется посещения налогоплательщиком ФНС или Центра техобслуживания.

Для электронной фискализации необходимо наличие электронной подписи. На официальном сайте ФНС потребуется подать заявку на осуществление фискализационной процедуры и подтвердить ее онлайн-подписью.

После получения налоговиками необходимых сведений, в ответ они должны отправить заявителю регистрационный номер. Налогоплательщику надлежит самостоятельно ввести в кассовый аппарат все нужные данные по фискализации.

Возникающие нюансы

В некоторых случаях в регистрации ККТ может быть отказано.

П.31 Административного регламента определяет причинами для отказа в регистрации следующие моменты:

Представление пакета документов и заявления В ненадлежащее отделение налоговой службы, то есть не по адресу налогового учета заявителя
Предоставление документов с неправильным оформлением При условии не устранения недостатков заявителем в положенный срок
Предоставление неполного пакета документов
Указание в заявлении неверных Или неточных данных
Несоответствие предъявленной для регистрации модели кассовой техники Нормам Госреестра ККТ
Истечение эксплуатационного срока устройства Если оное ранее использовалось, но исключено из Госреестра
Представление аппарата Находящегося в розыске
Выявление неисправного состояния кассово-контрольной техники Отсутствие идентификационных знаков, марки-пломбы, знака о сервисном обслуживании
Не обеспечение доступа регистраторов К ККТ
Неявка заявителя в сообразованное время К месту осуществления осмотра и регистрации кассовой техники

При изменении данных владельца ККТ или места применения техники в обязательном порядке требуется внесение изменений.

Для этого проводится перерегистрация кассового аппарата в налоговых органах. Если произошла замена блока фискальной памяти, то также нужно перерегистрировать ККТ.

Для выездной торговли

Наличие ККМ требуется не всегда. В частности отдельные виды деятельности позволяют работать без применения кассового аппарата.

Перечень данных работ приведен в ст.2 п.3 ФЗ №54:

Реализация журналов и газет в газетном киоске Когда товарооборот их составляет меньше пятидесяти процентов от оборота общего
Реализация ценных бумаг
Реализация лотерейных билетов
Оказание услуг по обеспечению питания В образовательных учреждениях
Реализация проездных талонов и билетов Для общественного транспорта
Торговля на ярмарках Рынках, выставках и подобное
Мелкорозничная торговля «в разнос» То есть с тележек, лотков, корзин. При этом реализовываться может как продовольственная продукция, так и непродовольственная
Реализация чайной продукции В пассажирских вагонах
Реализация мороженого И безалкогольных разливных напитков
Реализация напитков Или иной продукции из цистерн, торговля овощами в развес
Прием от населения утильсырья либо стеклотары Исключению подлежит металлолом
Реализация вещей религиозных культов Или предоставление религиозных услуг
Реализация почтовых марок Либо прочих знаков по номиналу

Если выездная торговля не попадает ни под один из видов деятельности из данного перечня, то возникает необходимость в применении ККТ.

Согласно установленным нормам после регистрации карточка находится в месте расположения кассового аппарата в течение всего срока эксплуатации.

При оформлении карты в специальный раздел об установке по адресу вписывается точный адрес фактического использования.

Если кассовый аппарат предполагается применять на выезде, то рядом с юридическим адресом должна стоять специальная отметка «Выездная торговля».

Если в обособленном подразделении

В случае, когда по какой-либо причине требуется перемещение кассового аппарата в обособленное подразделение, требуется уведомить об этом ФНС.

В карточку регистрации на основании заявления вносятся необходимые изменения. Внесение изменений необходимо и в случае временного перемещения ККТ.

П.15 Положения №470 устанавливает, что заявление на регистрацию ККТ, применяемого в обособленном подразделении, подается в налоговый орган, где это подразделение состоит на учете.

В заявлении указываются стандартные данные заявителя и ККТ, а также причины перемещения кассового аппарата, характер изменений.

Что нужно знать ИП

ФЗ №54 устанавливает необходимость обязательного применения кассово-контрольной техники при наличных расчетах.

Но в некоторых случаях ИП может обойтись и без кассового аппарата. Так ИП на ЕНВД вправе осуществлять расчеты с наличность без кассовой техники.

Как проводится оценка незавершенного производства в бухгалтерском учете узнайте из статьи: учет незавершенного производства.

Все о бухгалтерском учете в строительстве, .

Как вести учет поступления товаров в оптовой торговле, .

Однако клиенты взамен кассового чека должны получать документ с информацией о:

  • наименовании бланка;
  • номере и дате операции;
  • Ф.И.О. предпринимателя и его ИНН;
  • названии товара или услуги, единицы измерения и объема;
  • Ф.И.О продавца с наличием его личной подписи.

Если вид деятельности ИП включен в перечень, определенный ст.2 п.3 ФЗ №54, то применять кассовый аппарат не требуется.

Также отсутствие ККТ допускается при осуществлении предпринимательской деятельности в отдаленных районах, перечень которых установлен законодательно.

Порядок регистрации ККТ в налоговых органах в 2019 году в целом не представляет особой сложности. Достаточно иметь соответствующий нормативам кассовый аппарат и все необходимые документы.

При этом следует помнить, что предпринимательская деятельность без зарегистрированной ККТ или при отсутствии оной по ст.14.5 п.2 КоАП РФ облагается штрафом.

Для ИП таковой составляет от четырех до шести тысяч рублей, а для организаций варьируется в пределах сорока-шестидесяти тысяч рублей.

Предыдущая статья: Учет в образовании Следующая статья: Сервис ККТ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *