6 НДФЛ сроки уплаты

Какие даты указывать в форме 6-НДФЛ для срока уплаты

В строке 120 второго раздела расчета указывают день – обычно крайний для отчисления налога. Инспекторы обязательно обращают на него внимание, ведь от поставленной даты зависит, произошло ли нарушение. Также см. «Заполняем Раздел 2 в 6-НДФЛ».

Имейте в виду: в 2016 году срок изменился! При получении стандартных доходов последним считается день, следующий за их поступлением.

ПРИМЕР
Если зарплата за сентябрь 2016 года выдана сотрудникам 10 октября, оплатить налог нужно не позднее 11 октября.

Исключение предусмотрено при выплате больничных и отпускных денег: в подобных случаях последний срок переходит на последнее число месяца, в котором они были произведены. Причем, учитывают только будни.

Когда деньги выдают перед праздником или выходными, расчет с бюджетом возможен разрешен при наступлении первого рабочего дня.

ПРИМЕР
ООО «Солярис» выдала сотрудникам 29 декабря 2016 года аванс в сумме 287 000 руб., а окончательный расчет в размере 390 000 руб. был сделан 10 января 2017 года. в декларации за I квартал в части поступления доходов и удержания налога?

Решение

  1. В первом разделе отчетности необходимо в стр. 100 указать дату – 29.12.2016 (для 287 000 руб.).
  2. В стр.110 пишут дату – 10.01.2017 для удерживаемых средств в размере 88 010 руб. ((287 000 руб. + 390 000 руб.) × 13%).
  3. В стр. 120, информирующей о крайнем сроке оплаты НДФЛ, ставят 11.01.2017.

Определяя точные даты при заполнении в 6-НДФЛ, обязательно соотносите свои решения со ст. 223 Налогового кодекса и приведенными выше рекомендациями. Они помогут правильно оформлять налоговую отчетность.

Также см. «Рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *